Малый бизнес до какой суммы: пороги дохода и штата

Малый бизнес до какой суммы считается малым - этот вопрос звучит как канцелярская формальность ровно до того момента, когда от ответа начинает зависеть осязаемое: ставка страховых взносов, право на налоговые каникулы, доступ к господдержке и даже частота проверок. В 2026 году цена вопроса выросла - поднялась ставка НДС и опустился порог, за которым упрощёнка перестаёт спасать от этого налога. Разберём спокойно и по числам: до какого дохода и какого штата бизнес относят к малому, чем микропредприятие отличается от среднего, кто присваивает эту категорию и что она даёт на практике. Если примерите пороги на свой будущий бизнес и захотите посчитать экономику под конкретный город, в конце есть персональная финмодель LEVITA.

До какой суммы бизнес считается малым?

Первое, что путает: «малый бизнес» - это и разговорное слово, и точный юридический статус, и это не всегда одно и то же. В обиходе малым называют любое небольшое дело - кофейню, студию, интернет-магазин. В законе же есть общий зонтичный термин - субъекты малого и среднего предпринимательства, сокращённо МСП. Внутри него три ступени: микропредприятие, малое предприятие и среднее. И у каждой ступени свой потолок по годовому доходу.

Если свести вопрос к деньгам - малый бизнес до какой суммы относят к малому, - вот прямой ответ. Микропредприятие - до 120 млн рублей дохода за год. Малое - до 800 млн. Среднее - до 2 млрд. Доход при этом берут за предыдущий календарный год и считают по налоговому учёту, без НДС. Большинство российских компаний и предпринимателей до этих потолков даже близко не дотягивают: по данным единого реестра, около 96% всех субъектов МСП - именно микропредприятия. Так что типичный «малый бизнес» из жизни в терминах закона почти всегда микро.

Микро, малое и среднее предприятие: пороги по доходу и штату

Одной суммой дело не ограничивается: вместе с доходом смотрят на численность работников. Бизнес попадает в категорию, когда укладывается в оба порога сразу. Пороги дохода установлены отдельным постановлением правительства и с тех пор держатся неизменными.

Собранные вместе, оба критерия выглядят так:

Из таблицы видно, насколько широка «малая» вилка: между микро и средним - шестнадцатикратный разрыв по доходу. Поэтому в быту студия у дома и региональная сеть на двести человек оказываются в одной корзине «малого и среднего», хотя это очень разные бизнесы.

У порога по штату есть отраслевые послабления. Для лёгкой промышленности (производство текстиля, одежды, кожи) планка численности может быть выше 250 человек, если доля дохода от этой деятельности не меньше 70%. А для общественного питания предельная численность вообще поднята до 1500 человек - это стоит держать в голове тем, кто смотрит в сторону кафе и ресторанов.

Только ли выручка важна: три критерия отнесения к МСП

Помимо дохода и численности, у юридических лиц проверяют третье - кто ими владеет. Смысл в том, чтобы под видом малого бизнеса льготы не получала «дочка» крупной корпорации или государства.

• Годовой доход - за предыдущий календарный год, по данным налогового учёта, без НДС. Пороги из таблицы выше.
• Среднесписочная численность - тоже за предыдущий год. Именно она отделяет микро (до 15) от малого (до 100) и среднего (до 250).
• Структура владельцев (для ООО и других компаний): доля государства, регионов, муниципалитетов и некоммерческих организаций в уставном капитале ограничена 25%. Для доли иностранных компаний и российских фирм, которые сами не относятся к МСП, установлен свой потолок - 49%. У индивидуальных предпринимателей уставного капитала нет, поэтому этот критерий к ним не применяется: ИП оценивают только по доходу и штату.

Отдельно стоит запомнить про смену категории, здесь многие ошибаются. Один удачный год с большой выручкой статус не отменяет.

Кто решает, что бизнес малый: единый реестр МСП

Хорошая новость для того, кто только открывает дело: доказывать свой статус и куда-то подавать документы не нужно. Единый реестр субъектов МСП ведёт Федеральная налоговая служба с 1 августа 2016 года, и попадание в него происходит само собой. Налоговая уже видит ваш годовой доход из деклараций, среднесписочную численность из отчётности и применяемый режим налогообложения - на основании этих данных она и относит бизнес к нужной категории.

Реестр обновляется 10-го числа каждого месяца. Новое ООО или ИП попадает в него автоматически - в месяце, следующем за регистрацией. Проверить, числитесь ли вы в реестре и какая у вас категория, можно бесплатно через сервис «Единый реестр субъектов МСП» на сайте ФНС: достаточно ввести ИНН. Если вы только на старте и разбираетесь, с чего начать бизнес с нуля, то статус МСП появится у вас без отдельных усилий - главное вовремя сдавать отчётность, иначе из реестра могут временно исключить.

Что даёт статус малого бизнеса: льготы и поддержка

Категория нужна не сама по себе - за ней стоит набор вполне денежных преференций. Вот из чего он складывается на 2026 год.

• Пониженные страховые взносы. Для МСП из приоритетных отраслей действует льготный тариф 15% с части зарплаты сверх полутора минимальных размеров оплаты труда. Здесь важное изменение 2026 года: раньше эту льготу получали все малые и средние компании, теперь - только те, у кого приоритетный вид деятельности указан основным ОКВЭД и приносит не меньше 70% дохода. Для обрабатывающих производств сохраняется отдельный тариф 7,6%.
• Упрощённый учёт. Микропредприятия вправе вести бухгалтерию по упрощённой схеме и упрощённый кадровый учёт - например, работать по типовому трудовому договору без части внутренних документов.
• Меньше проверок. Мораторий на плановые проверки для бизнеса продлён до 2030 года; плановые визиты остаются в основном для объектов высокого риска.
• Квота в госзакупках. Государственные и окологосударственные заказчики обязаны отдавать субъектам МСП не меньше 25% годового объёма закупок - это доступ к крупным контрактам без конкуренции с гигантами.
• Меры господдержки. Сюда входят льготные кредиты по ставке заметно ниже рыночной, гранты, поручительства и социальный контракт на открытие своего дела. Подробнее про то, дают ли деньги на бизнес от государства и какие бывают программы, мы разбирали в отдельном материале про помощь государства бизнесу.
• Налоговые каникулы. Впервые зарегистрированный ИП на УСН или патенте в производственной, социальной, научной сфере или бытовых услугах может первые два налоговых периода платить налог по ставке 0%. Каникулы продлены до 2027 года, а точный перечень видов деятельности задаёт регион.

Чтобы не держать это в голове списком, короткий порядок действий - как понять, что вам положено.

1. Найдите себя в реестре

   Введите ИНН в сервисе «Единый реестр субъектов МСП» на сайте ФНС и посмотрите свою категорию: микро, малое или среднее. Если бизнеса там нет - проверьте, сдана ли отчётность.

2. Сверьте основной ОКВЭД

   От основного вида деятельности зависят и адресные льготы по взносам, и право на налоговые каникулы. Убедитесь, что в реестре указан тот код, по которому вы реально работаете.

3. Выберите налоговый режим под свои обороты

   Для малого бизнеса это обычно упрощёнка или патент. От режима и суммы дохода зависит, столкнётесь ли вы с НДС, - об этом ниже.

4. Проверьте меры поддержки в своём регионе

   Соцконтракт, гранты и льготные кредиты во многом настраиваются на уровне субъекта. Актуальные условия смотрите на портале «Мой бизнес» своего региона.

Малый бизнес и налоговая реформа 2026: почему пороги важны именно сейчас

Ещё пару лет назад малый бизнес на упрощёнке про НДС мог вообще не думать. С 2026 года картина меняется, и пороги дохода выходят на первый план. Базовая ставка НДС поднялась с 20% до 22%. Одновременно снижается доходный порог, после которого упрощенец обязан платить НДС: в 2026 году это 20 млн рублей дохода за год, а к 2028-му планка опустится до 10 млн. Для многих небольших компаний это первое в их жизни столкновение с НДС - и повод заранее посчитать, по какую сторону порога окажется годовой доход.

Есть и обратная сторона медали, приятная для конкретных ниш. Часть услуг населению закон прямо освобождает от НДС независимо от оборота. В том числе - физкультурно-оздоровительные и спортивные услуги: занятия, тренировки, оздоровительные программы для людей. Для бизнеса в этой сфере реформа с её ростом НДС проходит стороной, и это делает такую нишу заметно устойчивее на фоне общего повышения налоговой нагрузки. На этом стоит остановиться подробнее - как раз на примере, который нам близок.

Где в этой шкале студийный бизнес: пример LEVITA

Приложим шкалу к реальному делу. Студия мягкого фитнеса - это компактный бизнес: небольшое помещение, команда из нескольких человек, годовой доход в пределах десятков миллионов рублей. До потолка микропредприятия в 120 млн рублей и лимита в 15 сотрудников тут очень большой запас, поэтому такая студия попадает в реестр МСП как микро - с доступными для микробизнеса льготами, мерами поддержки и упрощённым учётом.

Поверх общих преференций работает и та самая отраслевая льгота: физкультурно-оздоровительные услуги населению освобождены от НДС. На фоне реформы-2026 это ощутимое преимущество ниши - вы открываете дело, где занятия людям не облагаются этим налогом, пока рынок вокруг привыкает к ставке 22%. Точная картина всегда зависит от конкретных услуг и оформления, но само направление здесь выигрывает.

Понятно, что «малый бизнес» - это ещё и вопрос, во сколько он обходится на входе. У студии по модели LEVITA полный вход вместе с открытием - ~2,5-3 млн ₽: сюда входят вступительный взнос, ремонт, оборудование и подушка на первые месяцы. А чтобы понять, вложение это или переплата, сумму входа читают через срок окупаемости.

Чистая прибыль студии к концу первого года по финмодели LEVITA - порядка 300 тысяч рублей в месяц, и отчисления сети в этой сумме уже учтены. Точные значения под ваш город - аренду, средний чек, локацию - считают в персональной финмодели: 343 города и три сценария от осторожного до оптимистичного. LEVITA на рынке 9 лет (с 2017 года), сегодня это ~270 студий в 9 странах. Лидерство подтверждено независимыми рейтингами: первое место в своём ценовом сегменте рейтинга Forbes «30 самых выгодных франшиз России - 2024», звание лучшей сети фитнес-студий по версии АОФИ два года подряд и франшиза года по версии БИБОСС 2025. Как устроен выбор между готовой моделью и стартом в одиночку, подробно разобрано в материале франшиза или свой бизнес, а подборку проверенных вариантов для небольшого дела мы собрали в обзоре лучших франшиз для малого бизнеса.

Частые вопросы