Можно ли самозанятому открыть кафе: что разрешает режим НПД

Идея кажется простой: оформить самозанятость за пять минут в приложении, готовить дома и продавать - кофе навынос, торты на заказ, обеды соседям по офису. Налог небольшой, касса не нужна, отчётов почти нет. Поэтому вопрос, можно ли самозанятому открыть кафе, звучит так часто. Ответ упирается в одно: что именно вы называете словом «кафе» и собираетесь ли работать в одиночку.

Можно ли самозанятому открыть кафе?

Если под словом «кафе» вы представляете зал со столиками, официантов, кофемашину с закупными сиропами, витрину с чужими десертами и пиво по вечерам - такой формат самозанятому недоступен. Это полноценное предприятие общественного питания, и работать оно должно как ИП или ООО.

Если же речь про домашнюю пекарню, кондитерскую на заказ или кофейную точку навынос, где вы всё делаете сами, - режим самозанятого подходит. Разберём, можно ли самозанятому открыть кафе в каждом из этих форматов, и где проходит граница.

Что разрешает и что запрещает режим НПД?

Режим НПД (налог на профессиональный доход) введён законом 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Его любят за простоту: регистрация в приложении «Мой налог» за несколько минут, чеки оттуда же, касса не нужна, обязательных взносов нет, декларации тоже. Налог считается автоматически: 4% с того, что заплатили физлица, и 6% с того, что заплатили ИП и компании.

Но простота идёт в комплекте с жёсткими рамками. Вот что режим прямо запрещает (статья 4 закона 422-ФЗ):

• Наёмные работники. Нельзя оформить ни одного сотрудника по трудовому договору. Самозанятый работает сам.
• Перепродажа чужих товаров. Продавать можно только то, что произвели сами. Купить газировку оптом и перепродать в розницу уже запрещено.
• Подакцизные и маркируемые товары. Алкоголь, табак и продукцию с обязательной маркировкой самозанятый не продаёт.
• Лимит дохода. Как только годовой доход переходит отметку 2,4 млн рублей, право на НПД пропадает в тот же день.

При этом продавать еду и напитки собственного приготовления закон разрешает прямо. Испекли торт, сварили кофе, приготовили обеды - это продукция вашего труда, и она под режим подходит.

Почему настоящее кафе не вписывается в самозанятость?

Разберём на живом примере. Вы открываете небольшое кафе с десятком столиков. Что ломает самозанятость:

• Люди. Один человек не вытянет кухню, зал и кассу в часы пик. Нужен хотя бы повар или официант - а это наёмный труд, которого режим не допускает.
• Витрина с покупным. Бутилированная вода, соки, снеки, шоколадки на кассе - это перепродажа чужого товара. Даже если основную выпечку вы делаете сами, покупная полка уже выводит за рамки НПД.
• Напитки с градусом. Бокал вина или пиво к ужину - подакцизный товар. Самозанятому он закрыт полностью.

Получается, что типичное кафе нарушает ограничения сразу по нескольким фронтам. Эксперты профильных правовых систем формулируют вывод прямо: испечь и продать свои булочки самозанятый вправе, а кафе с официантами, закупкой товаров и продажей напитков - это уже предпринимательство под другой налоговый режим.

Какую еду самозанятый продавать может?

Форматы, которые спокойно живут на самозанятости:

• Домашняя пекарня и кондитерская на заказ. Торты, капкейки, хлеб, пряники - делаете сами, продаёте через соцсети и знакомых, отдаёте навынос или доставкой.
• Кофе навынос соло. Маленькая стойка или окно, где вы сами варите кофе. Важно: сам напиток вы готовите своими руками; перепродажа готовых бутылок под режим уже не подходит.
• Обеды и готовая еда. Домашние обеды в офисы, заготовки, фермерские блюда своего приготовления.
• Угощения на мероприятия. Торты и закуски на заказ под праздник - популярная ниша, которая полностью укладывается в режим.

1. Готовите сами или перепродаёте?

   Если продаёте продукт своего труда - подходит. Если закупаете готовое и перепродаёте - самозанятость отпадает.

2. Нужны ли наёмные работники?

   Справляетесь в одиночку - можно. Нужен штат на кухню или в зал - это уже ИП или ООО.

3. Будет ли алкоголь?

   Любой алкоголь закрывает дорогу к НПД. Планируете бар - статус не ваш.

4. Уложитесь ли в 2,4 млн рублей в год?

   Если выручка выше - режим слетает, и бизнес переводят на другой налог.

Если на все четыре вопроса ответы «сам», «один», «без алкоголя» и «уложусь» - самозанятость вам подходит. Хотя бы одно «нет» - смотрите в сторону ИП.

Нужны ли самозанятому касса и Роспотребнадзор?

С кассой всё просто: самозанятый не покупает и не регистрирует ККТ (контрольно-кассовую технику). Чек он выдаёт прямо из приложения «Мой налог» - бумажный или ссылкой, покупателю этого достаточно.

А вот с санитарией сложнее, и это важный момент для любой еды. Готовите вы дома и продаёте через соцсети или держите окно с кофе - пищевая безопасность всё равно регулируется. Требования к хранению продуктов, личной медкнижке, обработке - это зона Роспотребнадзора, и налоговый статус от них не освобождает. Для домашней выпечки на заказ риски ниже, для точки с ежедневной готовкой на поток - выше. Это стоит заранее уточнить, чтобы формат не оказался нежизнеспособным.

Самозанятый, ИП или ООО: что выбрать под общепит?

Три статуса под еду отличаются объёмом свободы и объёмом обязанностей:

Для большинства, кто задумал именно заведение, рабочий вариант - ИП на упрощёнке (УСН) или патенте. ИП разрешает нанимать людей и перепродавать товары, при этом остаётся простым и недорогим в обслуживании. Пошаговый разбор этого пути - в статье как открыть кафе с нуля. Если же вы пока не определились даже с нишей, помогут обзоры какой бизнес открыть самозанятому и налоги для малого бизнеса в 2026 году.

Когда пора переходить с самозанятости на ИП?

Самозанятость - удобный старт, но у неё есть встроенный потолок. Вопрос, можно ли самозанятому открыть кафе, на деле сводится к вопросу о статусе: как только дело перерастает «сам у плиты», режим приходится менять. Сигналы, что пора на ИП:

• Доход подбирается к 2,4 млн рублей в год. При превышении статус слетает в тот же день. На регистрацию ИП даётся около 20 дней, иначе доход сверх лимита облагается по ставке НДФЛ.
• Не справляетесь в одиночку. Поток вырос, нужен повар или бариста - это наёмный труд, и он требует ИП.
• Хотите расширить ассортимент покупным. Бутилированные напитки, снеки, кондитерка от других производителей - перепродажа, которую НПД не допускает.
• Планируете алкоголь. Даже пиво - это уже минимум ИП, а крепкое - ООО с лицензией.

Хорошая новость: предприниматели на упрощёнке с небольшим оборотом налог на добавленную стоимость (НДС) не платят - порог, с которого он появляется, в 2026 году держится на отметке 20 млн рублей в год. Для начинающего кафе это ещё далеко.

Открывать дело с нуля или взять готовую модель?

Микроформат на самозанятости хорош как проба пера, но у него низкий потолок по доходу и по масштабу. Кто хочет полноценное дело с помещением, командой и предсказуемой выручкой, рано или поздно регистрирует ИП и встаёт перед выбором: строить всё самому или опереться на готовую модель.

Франшиза подходит не только под еду. Если вы смотрите в сторону услуг, готовые модели есть и в других нишах - например, студии мягкого фитнеса, где растяжка и барре идут как направления внутри. У такой ниши есть и налоговый плюс: профильные спортивно-оздоровительные услуги населению освобождены от НДС (пункт 14.1 части 2 статьи 149 Налогового кодекса), тогда как общепит под налоговой реформой 2026 года платит НДС по ставке 22% при обороте свыше порога.

Для примера - сеть студий мягкого фитнеса LEVITA. Вход в неё устроен как паушальный взнос плюс затраты на открытие:

Дальше партнёр платит роялти - 10,7% с оборота, а взамен получает бренд, методику, обучение и личного менеджера. Ориентир по сроку возврата вложений:

В сети LEVITA - ~270 студий в 9 странах и ~131 партнёров. Чистая прибыль студии к концу первого года - порядка 300 тыс рублей в месяц по финмодели LEVITA. Это один из вариантов сравнения, когда вы считаете, во что вложиться; подробный разбор развилки - в материале готовый бизнес или франшиза.

Частые вопросы