Налоги для малого бизнеса в 2026 году: какие платить и какой режим выбрать

Ещё пару лет назад вопрос про налоги для малого бизнеса решался почти на автомате: подал заявление на упрощёнку и забыл про НДС до лучших времён. С 2026 года так уже не выйдет - выросла ставка НДС, опустился порог, за которым его начинают платить даже на упрощёнке, а часть привычных льгот стала адресной. Разберём спокойно и по числам: какие налоги вообще платит небольшое дело, чем режимы отличаются друг от друга, как выбрать свой и что именно поменялось. Если будете прикидывать эту нагрузку на конкретный бизнес, в конце есть персональная финмодель с расчётом под ваш город.

Какие налоги платит малый бизнес?

Первое, что стоит развести: налоги для малого бизнеса - это связка из нескольких платежей, и основных в ней два. Есть налог с дохода: его размер задаёт выбранный режим налогообложения. И есть страховые взносы на пенсию и медицину - их платят почти все, и от режима их размер почти не зависит. Отдельной строкой стоит НДС - налог на добавленную стоимость: раньше малого бизнеса он касался редко, но с 2026 года эта картина изменилась, и об этом отдельный раздел ниже.

Режим налогообложения - это и есть та развилка, которая определяет, сколько уходит государству. Предприниматель выбирает его при регистрации (и может сменить позже, обычно с начала года). От режима зависит ставка, набор отчётности и то, столкнётесь ли вы с НДС. Поэтому ключевой вопрос для новичка - «какой режим выбрать»: именно он задаёт всю нагрузку. Ниже - все варианты, которые доступны небольшому делу, в одной таблице.

Какие системы налогообложения бывают и чем отличаются?

У небольшого дела на выбор шесть вариантов налогообложения. Пять из них - специальные, льготные режимы, придуманные как раз для малого бизнеса, и один общий - для всех остальных. Собранные вместе, они выглядят так.

Несколько пояснений к таблице. Упрощёнка - самый массовый выбор небольшого дела: одна из двух ставок вместо целого набора налогов и простая годовая декларация. Регионы вправе снижать ставку - в отдельных субъектах «Доходы» доходят до 1%, а «Доходы минус расходы» до 5%, так что местную ставку стоит проверить.

Патент удобен предсказуемостью: платите заранее известную сумму за право работать, и она не зависит от реальной выручки - пойдёт бизнес лучше плана, налог не вырастет. Доступен только индивидуальным предпринимателям и под конкретные виды деятельности. Самозанятость (НПД) - самый лёгкий вход: регистрация в приложении за пару минут, ставка 4-6%, никаких взносов и деклараций, но нельзя нанимать сотрудников и есть потолок дохода 2,4 млн рублей в год. АУСН - молодой режим для микробизнеса: ставка выше, чем на обычной упрощёнке, зато предприниматель освобождён от страховых взносов и почти всей отчётности, налог считает сама налоговая. Общая система нужна тем, кто перерос лимиты спецрежимов или чьи покупатели требуют счёт с НДС.

Как выбрать налоговый режим под свой бизнес?

Единственно правильного режима нет - выбор идёт от параметров конкретного дела. Вот порядок, по которому его удобно подбирать.

1. Прикиньте годовой оборот

   До 2,4 млн рублей и без сотрудников - подойдёт самозанятость, самый простой вариант. Выше - смотрите в сторону упрощёнки или патента. За пределами лимитов спецрежимов остаётся общая система.

2. Посчитайте долю расходов

   Если расходы съедают больше 60-70% выручки (торговля, производство), выгоднее упрощёнка «Доходы минус расходы» - платите с прибыли. Если расходов мало (услуги, консультации), берите «Доходы» и платите 6% со всей выручки.

3. Учтите сотрудников

   Самозанятость нанимать людей не позволяет. Патент разрешает до 15 человек. На упрощёнке и общей системе штат больше, но добавляются взносы и отчётность за работников.

4. Сверьте вид деятельности и код

   Патент действует только для определённого перечня занятий, и его набор задаёт регион. От основного ОКВЭД зависят и право на патент, и адресные льготы по взносам - проверьте, что в реестре указан код, по которому вы реально работаете.

5. Посчитайте налог по каждому подходящему режиму

   Выбор решается арифметикой на своих оборотах: прикиньте годовой налог по двум-трём вариантам, что прошли по параметрам, и возьмите меньший. Заодно учтите стоимость отчётности - патент и АУСН экономят ещё и на бухгалтере.

Отдельно держите в голове связь режима с масштабом: по мере роста оборота выгодный вариант меняется, и режим пересматривают. Если вы только на старте и разбираетесь, с чего начать бизнес с нуля, режим проще выбрать сразу под план на первый год и не переигрывать его задним числом.

Сколько стоят страховые взносы за себя и за сотрудников?

Взносы - вторая обязательная часть нагрузки, и про неё на старте часто забывают. Индивидуальный предприниматель (ИП) платит их за себя независимо от того, был ли доход. Фиксированная сумма на 2026 год - 57 390 рублей за год. Если годовой доход превысил 300 тысяч рублей, сверх фиксированной суммы добавляется 1% с превышения (с потолком по этому дополнительному взносу). Хорошая новость: взносы за себя уменьшают сам налог - на упрощёнке «Доходы» и патенте их вычитают из суммы к уплате, так что для многих небольших ИП они не становятся чистой доплатой сверху.

За наёмных сотрудников работодатель платит единый тариф взносов с их зарплат. Здесь у малого и среднего бизнеса есть отдельная преференция - пониженный тариф 15% с части зарплаты каждого сотрудника сверх полутора минимальных размеров оплаты труда. С 2026 года эта льгота стала адресной: раньше её получали все компании из реестра малого и среднего предпринимательства, теперь - те, у кого приоритетный вид деятельности указан основным ОКВЭД и приносит не меньше 70% дохода. Кто относится к малому бизнесу по доходу и штату и что даёт этот статус, подробно разобрано в отдельном материале про то, до какой суммы бизнес считается малым.

Два режима стоят особняком по взносам. Самозанятые не платят страховые взносы в принципе. Предприниматель на АУСН тоже освобождён от них полностью - это плата за более высокую ставку налога. Для совсем маленького дела экономия на взносах порой перевешивает разницу в ставке.

Что изменилось в налогах для бизнеса в 2026 году?

Налоги для малого бизнеса в 2026 году изменились заметнее всего на упрощёнке - режиме, на котором работает большинство небольших дел. Раньше упрощенец про НДС мог не думать вообще. Теперь всё иначе: если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей, с 2026 года бизнес на упрощёнке обязан платить НДС. Базовая ставка при этом поднялась с 20% до 22%. Порог в 20 млн - это только начало: по плану он снижается поэтапно, до 15 млн в 2027 году и до 10 млн к 2028-му, так что под НДС постепенно попадёт и более мелкий бизнес.

Изменения затронули не только упрощёнку. Право на патент теперь тоже привязано к доходу прошлого года: для его применения в 2026-м доход за 2025-й должен уложиться в 20 млн рублей, и эта планка так же будет снижаться. Льготный тариф страховых взносов 15%, как сказано выше, стал адресным - под основной приоритетный ОКВЭД. При этом часть инструментов поддержки осталась на месте. Самозанятость с её лимитом 2,4 млн рублей работает по-прежнему. А впервые зарегистрированный ИП в производственной, социальной, научной сфере или бытовых услугах всё так же может первые два года применять нулевую ставку на упрощёнке или патенте: налоговые каникулы продлены до 2027 года, и конкретный перечень задаёт регион.

Влияет ли выбор ниши на налоги?

Выбор режима - это половина дела; вторая половина решается ещё до регистрации, когда выбираешь, чем именно заниматься. Дело в том, что закон освобождает от НДС не только по обороту, но и по видам деятельности. Ряд услуг населению не облагается этим налогом в принципе - независимо от режима и суммы дохода. В этот перечень входят и занятия для здоровья людей.

Что это значит на практике. Если дело - это занятия и оздоровительные программы для людей, то с самих занятий НДС не платят, и повышение ставки до 22% такой бизнес почти не задевает. На фоне реформы, которая затягивает под НДС массовый малый бизнес, ниши со встроенным освобождением становятся заметно спокойнее по налогам. Оговорка тут одна и без юридических тонкостей: освобождение касается именно профильных услуг населению, а точную картину под ваш набор услуг всегда подскажет бухгалтер. При выборе, какую нишу открыть для бизнеса, этот фактор стоит держать в списке критериев наравне с окупаемостью. На одном таком примере удобно всё и собрать.

Налоги студийного бизнеса: пример LEVITA

Приложим всё сказанное к живому делу. Студия мягкого фитнеса - компактный бизнес: небольшое помещение, команда из нескольких человек, годовой доход в пределах десятков миллионов рублей. По оборотам и штату это уверенно микропредприятие, поэтому естественный выбор режима для неё - упрощёнка «Доходы» со ставкой 6% и простой годовой отчётностью. А поскольку профильные занятия для людей освобождены от НДС, рост ставки до 22% такую студию обходит стороной - на фоне реформы это ощутимое преимущество ниши.

Налоги - это про операционную нагрузку, но у любого дела есть и вопрос входа. У студии по модели LEVITA полный вход вместе с открытием - ~2,5-3 млн ₽: сюда входят вступительный взнос, ремонт, оборудование и запас на первые месяцы. Понять, вложение это или переплата, помогает срок окупаемости.

Чистая прибыль студии к концу первого года по финмодели LEVITA - порядка 300 тысяч рублей в месяц, и отчисления сети в этой сумме уже заложены. Точные значения под ваш город - аренду, средний чек, локацию, а заодно и налоговую нагрузку на выбранном режиме - считают в персональной финмодели: 343 города и три сценария от осторожного до оптимистичного. LEVITA на рынке 9 лет (с 2017 года), сегодня это ~270 студий в 9 странах. Лидерство подтверждено независимыми рейтингами: первое место в своём ценовом сегменте рейтинга Forbes «30 самых выгодных франшиз России - 2024» и звание лучшей сети фитнес-студий по версии АОФИ два года подряд. Как устроена налоговая сторона именно студийного дела, разобрано в материале про налоги фитнес-студии, а выбор между готовой моделью и стартом в одиночку - в статье франшиза или свой бизнес.

Частые вопросы