Налоги фитнес-студии в 2026 году: режимы, НДС и реформа

Налоговая реформа 2026 года встряхнула весь малый бизнес. Базовая ставка НДС выросла до 22%, а порог выручки, после которого упрощенцы обязаны платить этот налог, снизился сразу втрое. Бьюти-салоны, кафе и сервисные точки пересчитывают нагрузку и нервничают. У спортивно-оздоровительной ниши в этой истории особое положение, и разобраться в нём стоит до того, как вы выберете форму бизнеса и режим. Ниже разберём налоги фитнес-студии по порядку: какой режим выбрать, что поменяла реформа и где на налогах чаще всего теряют деньги.

Какие налоги платит фитнес-студия?

Налоги фитнес-студии складываются в компактный набор. Большинство студий мягкого фитнеса (растяжка, пилатес, барре, балет для взрослых) открывается как ИП и выбирает один из специальных режимов - упрощённую систему (УСН) или патент (ПСН). На нём студия платит основной налог с дохода.

Поверх режима идут страховые взносы предпринимателя за себя - фиксированная сумма плюс процент с крупного дохода. Если есть наёмные тренеры и администраторы, добавляются страховые взносы и НДФЛ (налог на доходы физлиц) с их зарплат.

Отдельная хорошая новость - НДС. Занятия для населения по физкультурно-оздоровительным программам освобождены от него по закону, поэтому у студии этой статьи чаще всего нет вовсе. Подробно разберём льготу ниже, потому что именно она делает нишу устойчивее к реформе-2026.

Итого предприниматель обычно считает три вещи: налог по режиму, страховые взносы и зарплатные отчисления за команду. Всё это закладывается в экономику ещё до открытия - вместе с арендой, ремонтом и маркетингом, как в полном бизнес-плане фитнес-студии.

Что меняет налоговая реформа 2026 года?

Изменения ввёл Федеральный закон от 28 ноября 2025 года 425-ФЗ, они действуют с 1 января 2026 года. Три пункта, которые касаются малого бизнеса напрямую.

Первое - базовая ставка НДС поднялась с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранилась.

Второе - главное для упрощенцев. Раньше на УСН можно было работать без НДС до 60 миллионов рублей годовой выручки. С 2026 года этот порог снижен до 20 миллионов: если выручка за прошлый год превысила эту сумму, студия становится плательщиком НДС. Под удар попали растущие салоны, студии и сервисные компании, которые прежде о НДС не думали.

Третье - лимит дохода для патента тоже снижен до 20 миллионов рублей в год, а по численности сохранился прежний потолок в 15 работников.

По исходному тексту закона порог для упрощёнки планировали снижать и дальше - до 15 миллионов, а затем до 10. Позже обсуждалась заморозка на 20 миллионах. На момент чтения статьи актуальную цифру стоит уточнить в своей налоговой: тема живая. Для малого формата вроде студии на старте это пока далёкий горизонт, но держать его в голове полезно.

Платит ли фитнес-студия НДС в 2026 году?

Это ключевой момент, ради которого стоит дочитать раздел. Освобождение от НДС для спортивно-оздоровительных услуг населению закреплено в подпункте 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса. Норма действует с 2011 года и в силе в 2026-м. Минфин отдельными письмами подтверждает: фитнес-услуги населению по проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий под это освобождение подпадают (например, письмо от 4 июля 2025 года 03-07-11/65097).

Важная деталь: льгота держится за видом услуги и работает при любой системе налогообложения. Даже если студия выросла и перешагнула порог 20 миллионов, из-за которого упрощенец обязан считать НДС, со своих основных занятий она этот налог всё равно не платит. Получается вторая защита сверх порога - именно она снимает главную панику предпринимателя от реформы.

Публично на это преимущество ниши уже обращают внимание. В интервью Forbes сооснователь LEVITA прямо связала льготу с инвестиционной привлекательностью формата:

Одна честная оговорка: освобождение касается профильных спортивно-оздоровительных услуг населению. Точную картину под конкретный бизнес показывает бухгалтер или финмодель. Обещать «нулевой НДС при любом раскладе» было бы неправдой, но для студии, которая проводит занятия, льгота работает.

Какую систему налогообложения выбрать: УСН, патент или ООО?

Сильнее всего налоги фитнес-студии зависят от выбранного режима: он определяет и ставку, и объём отчётности. Сравнение основных вариантов для студии:

Ставку УСН регион вправе снижать для отдельных видов деятельности, поэтому итоговый процент стоит проверить по местному закону. Патент удобен предсказуемостью: стоимость фиксированная и с ростом выручки не увеличивается. Но доступность патента для занятий физкультурой и спортом задаёт закон субъекта - в одних регионах формулировка широкая, в других уже.

Определиться помогает короткая последовательность:

1. Оцените годовую выручку

   До 20 миллионов доступны все режимы. Выше остаётся упрощёнка с НДС или общая система, но сами занятия всё равно льготируются.

2. Посчитайте долю расходов

   Если аренда и зарплаты съедают больше 60% оборота, сравните «Доходы минус расходы» с обычной упрощёнкой на своих числах.

3. Проверьте патент в своём регионе

   Стоимость и доступность патента для занятий физкультурой определяет региональный закон - уточните в своей налоговой инспекции.

4. Заложите страховые взносы

   На «Доходах» и патенте взносы уменьшают налог. Это меняет итоговую выгоду режима, поэтому считайте с ними.

Сколько стоят страховые взносы ИП в 2026 году?

Страховые взносы предпринимателя за себя - статья, которую новички часто забывают заложить. В 2026 году фиксированная часть составляет 57 390 рублей за год (пенсионное и медицинское страхование единой суммой). Сверх того - дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей за год. У этого 1% есть потолок: максимум дополнительной части за 2026 год - 321 818 рублей.

Ключевое, что стоит знать заранее: взносы за себя не зависят от режима и платятся, даже если деятельности почти не было. Но на упрощёнке «Доходы» и на патенте уплаченные взносы вычитаются из налога - у ИП без работников до 100%, с работниками до 50%. Поэтому в реальном расчёте они уменьшают налог, и итоговая сумма к уплате выходит меньше, чем налог и взносы по отдельности.

Если студия наняла тренеров и администраторов, за них тоже идут страховые взносы и НДФЛ с зарплаты. Это отдельная статья, которую считают вместе с фондом оплаты труда.

Какой ОКВЭД выбрать и нужна ли лицензия?

Правильный код деятельности влияет на отчётность, тариф взносов и обязанность уведомлять надзор. Для студии мягкого фитнеса подходящий основной код - 93.13 «Деятельность фитнес-центров»: он покрывает индивидуальные и групповые занятия с инструктором и предоставление помещения с оборудованием.

Смежные коды берут дополнительно и по ситуации. 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная» относится скорее к баням, саунам и соляриям и деятельность фитнес-центров прямо исключает. 85.41 «Дополнительное образование детей и взрослых» уместен, если студия оформляет занятия как обучающие курсы.

Практический нюанс важен именно для мягкого фитнеса. По коду 93.13 уведомление о начале деятельности в Роспотребнадзор не требуется. А по коду 96.04 уведомление обязательно (Постановление Правительства РФ 584 от 16 июля 2009 года), и за его отсутствие грозит штраф - до 20 тысяч рублей для ИП. Поэтому основной код стоит выбрать осознанно.

Лицензирование фитнеса в России отсутствует. Лицензия понадобится только если студия оказывает медицинские услуги - лечебный массаж, ЛФК (лечебную физкультуру), приём врача. Для занятий растяжкой, пилатесом, барре или балетом без медицинской части лицензия не нужна. Эти же вопросы мы разбираем в общем гайде о том, как открыть фитнес-студию.

Где теряют деньги на налогах: 6 частых ошибок

Разберём типичные просчёты, чтобы обойти их заранее:

• Самозанятость для полноценной студии. Режим НПД рассчитан на личную деятельность физлица. Для студии с помещением, оборудованием и командой он не подходит из-за лимита 2,4 миллиона и запрета найма.
• Забыли про страховые взносы. Считают «6% с оборота» и не закладывают фиксированные 57 390 рублей плюс 1% сверх 300 тысяч. А ещё упускают выгоду: на «Доходах» и патенте взносы уменьшают налог.
• Перепутали НДС-льготу с порогом. Думают «мы на упрощёнке, НДС нас не касается» или наоборот «перешагнули 20 миллионов, теперь платим 22%», не зная, что занятия освобождены по статье 149 при любом режиме.
• Невыгодный объект упрощёнки. Берут «Доходы минус расходы» при малой доле подтверждаемых расходов, хотя у студии услуг они часто ниже 60% оборота. Объект нельзя сменить в течение года, ошибка фиксируется на весь год.
• Ошиблись с ОКВЭД. Ставят 96.04 вместо 93.13 и не подают обязательное уведомление в Роспотребнадзор, получая штраф. Код влияет ещё и на тарифы и право на льготы малого бизнеса.
• Не проверили патент по региону. Планируют патент, а в конкретном субъекте вид деятельности сформулирован уже, чем реальная услуга студии, и режим оказывается недоступен.

Как посчитать налоговую нагрузку студии?

Возьмём студию с выручкой около 500 тысяч рублей в месяц - это 6 миллионов в год. На упрощёнке «Доходы» налог составит 6% с выручки, порядка 360 тысяч рублей за год. Из этой суммы вычитаются уплаченные страховые взносы, поэтому к перечислению выходит меньше. НДС с занятий - ноль по льготе для спорта. Патент в ряде регионов обходится ещё дешевле: его стоимость фиксированная и с ростом выручки не растёт.

Налоги фитнес-студии - лишь часть картины. Чтобы понять, когда студия вернёт вложения, нужна полная экономика: аренда, зарплаты, маркетинг и скорость набора клиентской базы. Сколько при этом реально зарабатывает формат, мы разбирали отдельно - сколько зарабатывает фитнес-студия.

Реалистичный срок полного возврата вложений по финмодели LEVITA. Стартовые вложения в студию по этой модели - порядка 2,5-3 миллионов рублей, чистая прибыль к концу первого года - порядка 300 тысяч рублей в месяц. Точную налоговую нагрузку и окупаемость под конкретный город удобно посмотреть в персональной финмодели: в ней 8 категорий городов по населению и три сценария - пессимистичный, реалистичный и оптимистичный.

Налоги и учёт по франшизе: что берёт на себя сеть

Для многих осторожных предпринимателей налоги фитнес-студии - источник тревоги: «справлюсь ли, не запутаюсь ли в режимах и отчётности». Это один из частых страхов, и во франшизной модели он снимается по-другому.

В LEVITA за финансовую модель студии, экономику и налоги отвечает профильный эксперт сети - предпринимателю не нужно самому становиться финансистом. Бизнес-грамотность дают в Школе Молодого Предпринимателя, а по любому вопросу есть личный менеджер. Публично сеть формулирует это так: франшиза помогает партнёрам с маркетингом, персоналом, бухгалтерией, обучением и управлением.

Паушальный взнос и полный вход при этом остаются отдельной от налогов статьёй, а роялти - 10,7% с оборота - партнёр платит сети за бренд, платформу и сопровождение. Как устроено роялти и как оно влияет на доходность, мы разбирали в отдельном материале - что такое роялти.

LEVITA на рынке 9 лет (с 2017 года), и для сети со своей проверенной моделью «белый и спокойный бизнес» - это рабочее требование к учёту на каждой студии.

Если рассматриваете нишу серьёзно, дальше логично изучить, как устроена франшиза фитнес-студии целиком - от входа до сопровождения.

Частые вопросы