Образец договора с самозанятым тренером: что включить и где риск

Небольшие студии часто нанимают тренеров как самозанятых: такая форма избавляет от страховых взносов и кадрового документооборота, оплата идёт за проведённые занятия. Но у экономии есть обратная сторона: при небрежном договоре налоговая переквалифицирует его в трудовой и доначислит всё сэкономленное - с пенями и штрафом. Ниже - образец договора с самозанятым тренером: какие пункты обязательны, какие формулировки опасны и как оформить отношения, чтобы они прошли проверку.

Когда с тренером можно работать как с самозанятым?

Ключевой признак - самостоятельность. Самозанятый тренер сам решает, когда и как проводить занятия, может работать с несколькими студиями и клиентами, сам отвечает за результат. Он оказывает услугу по договору, должности в штате у него нет. Какую форму выбрать под конкретного тренера - трудовой договор, гражданско-правовой договор (ГПХ) или работу с самозанятым - зависит от того, как реально устроены отношения.

Есть и прямые ограничения закона 422-ФЗ. Тренер должен стоять на учёте как плательщик налога на профессиональный доход (НПД), его годовой доход по этому режиму не превышает 2,4 млн рублей, и у него нет наёмных работников по трудовым договорам. Отдельное правило касается бывших сотрудников: если тренер в прошлом был у вас в штате, применять с ним режим самозанятого можно только спустя два года после увольнения. Что такое статус самозанятого и как тренеру его оформить, подробно разобрано в статье про самозанятого тренера. А договор, который сам тренер заключает со своим клиентом на персональные занятия, - это отдельный документ, к найму он отношения не имеет.

Что должен содержать образец договора с самозанятым тренером?

Полный образец договора с самозанятым тренером строится вокруг предмета - перечня услуг, которые исполнитель оказывает студии, - и закрепляет его статус плательщика налога на профессиональный доход. Логика документа гражданская: студия заказывает услугу, тренер её оказывает и отчитывается чеком. Каждый пункт работает на то, чтобы в договоре не было признаков найма.

Форма договора - письменная, в двух экземплярах. Устная договорённость или переписка документ не заменяют: при проверке инспекция смотрит именно текст и чеки.

Чем договор с самозанятым отличается от трудового?

Та же работа, оформленная двумя способами, даёт студии разную налоговую нагрузку и разный объём обязательств. Если тренер в штате и ведёт постоянное расписание, безопаснее трудовой договор - его обязательные условия и образец разобраны отдельно.

Какие формулировки превращают договор в трудовой?

Налоговая служба оценивает совокупность признаков, по которым гражданский договор маскирует трудовые отношения. Опасные сигналы в тексте и на практике:

• слова «должность», «трудовая функция», «рабочее место», «подчинение правилам внутреннего распорядка»;
• фиксированная оплата одинаковыми суммами дважды в месяц в даты зарплаты штатных сотрудников;
• единственный заказчик и работа только на территории студии её инвентарём;
• график, который задаёт студия, и контроль за процессом работы вместо приёмки результата.

Суд и инспекция исходят из презумпции трудовых отношений: по статье 19.1 Трудового кодекса спорные случаи толкуются в пользу работника. Если налоговая докажет подмену, последствия несёт студия как заказчик.

Кто платит налог по договору с самозанятым тренером?

Для студии это и есть главная выгода формы: оплата услуг самозанятого страховыми взносами не облагается; налог со своего дохода тренер платит сам по ставке 6% с поступлений от компаний и ИП или 4% с оплат от физических лиц. Для сравнения, по трудовому договору студия добавляет к зарплате около 30% взносов и удерживает НДФЛ.

Чек из приложения «Мой налог» - обязательное условие. Без него студия не подтвердит расход на оплату услуг и рискует вопросами при проверке: нет чека - значит, нет и доказательства, что деньги ушли самозанятому. Как устроены налоги самой студии и чем отличается УСН от других режимов, разобрано в статье про налоги фитнес-студии.

Как оформить договор с самозанятым тренером: пошаговый порядок

1. Проверить статус самозанятого

   Перед подписанием убедиться, что тренер стоит на учёте как плательщик налога на профессиональный доход - статус проверяется по ИНН в бесплатном сервисе ФНС.

2. Описать предмет как услуги

   В предмете договора указать конкретные услуги (проведение занятий, ведение групп по направлению), без слов «должность», «трудовая функция» и «рабочее место».

3. Закрепить обязанность выдавать чек

   Прописать, что исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог» на каждую оплату и передаёт его студии в тот же день.

4. Платить за результат по акту

   Оплату привязать к объёму оказанных услуг и закрывать актом, без фиксированного оклада и выплат дважды в месяц в даты зарплаты.

5. Добавить условие об утрате статуса

   Включить обязанность тренера сообщить, если он снимется с учёта как самозанятый: с этого момента студия становится налоговым агентом по его выплатам.

6. Хранить чеки и акты

   Складывать чеки и акты за весь срок работы - это главное подтверждение расхода и статуса исполнителя при проверке.

Корректно подобранный ОКВЭД у студии и у тренера тоже снимает лишние вопросы - какой код выбрать для фитнес-тренера, разобрано отдельно.

Готовые шаблоны и сопровождение во франшизе LEVITA

Собрать корректный образец договора с самозанятым тренером с нуля - это работа юриста и несколько недель согласований. В сети LEVITA - ~270 студий в 9 странах - этот пакет партнёр получает готовым: шаблоны договоров под самозанятых и штатных тренеров, порядок приёма, акты и памятка по чекам. Роялти - 10,7% с оборота - включает юридическое сопровождение, поэтому спорные кадровые вопросы партнёр решает вместе с менеджером сети. LEVITA на рынке 9 лет, и типовые ошибки найма в методологии уже закрыты. Точные вложения и сроки окупаемости под ваш город можно посмотреть в персональной финмодели.

Частые вопросы