Договор оказания услуг с тренером: образец и налоги по ГПХ

Когда тренер не выходит в штат и при этом не оформил самозанятость, студия заключает с ним гражданско-правовой договор - договор оказания услуг с тренером по правилам Гражданского кодекса. Для студии это означает роль налогового агента: часть налогов и взносов за тренера-физлицо студия платит и перечисляет сама. Ниже - образец такого договора: какие пункты обязательны, сколько придётся платить в бюджет и как оформить отношения, чтобы проверка не переквалифицировала их в трудовые.

Когда студии подойдёт договор оказания услуг с тренером?

Договор оказания услуг с тренером заключают, когда специалист помогает студии как отдельный исполнитель: ведёт серию занятий, готовит программу или выходит на подмену. Он сам планирует, как достичь результата, и может работать с несколькими заказчиками. Какую форму выбрать под конкретного тренера - штатный трудовой договор, работу с самозанятым или гражданско-правовой договор - зависит от того, как реально устроено сотрудничество. Вариант с возмездным оказанием услуг выбирают для тренера, который остаётся обычным физическим лицом: регистрации как у самозанятого у него нет, своего ИП тоже.

Разница с соседними формами практическая. Со самозанятым студия подписывает похожий по типу договор, но налог со своего дохода тот платит сам и присылает чек. С тренером-физлицом без такого статуса бюджетные обязанности ложатся на студию как на заказчика. Поэтому до подписания важно понимать, во сколько обойдётся эта форма.

Что включить в образец договора оказания услуг с тренером

Договор оказания услуг с тренером составляют в письменной форме, в двух экземплярах. Документ строится вокруг предмета - перечня услуг, которые исполнитель оказывает студии, - и закрепляет приёмку результата актом. Логика гражданская: студия заказывает услугу, тренер её оказывает, стороны подписывают акт, по нему идёт оплата.

Переписка в мессенджере или устная договорённость силы договора не имеют: на проверке инспекция читает подписанный текст и приложенные акты.

Какие налоги и взносы платит студия по договору ГПХ

Это и есть главное отличие формы от работы с самозанятым: по гражданско-правовому договору с обычным физлицом бюджетные обязанности несёт студия.

• НДФЛ. Студия удерживает налог из вознаграждения и перечисляет его сама - по ставке 13% на доход с начала года до 2,4 млн рублей. С 2025 года действует прогрессивная шкала: суммы свыше порогов облагаются по ставкам 15%, 18%, 20% и 22%, и повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога. Для обычной оплаты тренера это 13%.
• Страховые взносы. Их студия платит сверх вознаграждения по единому тарифу - 30% в пределах годовой базы (в 2026 году это 2 979 000 рублей) и 15,1% с суммы сверх базы. Единый тариф покрывает пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства).
• Взносы на травматизм. По гражданско-правовому договору их начисляют только при условии, что это прямо прописано в тексте. Нет такого пункта - нет и этих взносов; здесь форма экономит относительно штатного оформления.
• Пониженный тариф для малого бизнеса. Субъекты малого и среднего предпринимательства из приоритетных отраслей применяют к части выплат сверх полутора МРОТ ставку 15%. С 2026 года для льготы нужен профильный основной ОКВЭД из правительственного перечня и доля профильного дохода от 70%, поэтому право на пониженный тариф фитнес-студии стоит проверить отдельно.

Как устроена налоговая нагрузка самой студии и чем различаются режимы вроде УСН, разобрано в статье про налоги фитнес-студии. Корректный код деятельности у студии и у исполнителя снимает лишние вопросы - какой ОКВЭД выбрать для фитнес-тренера показано отдельно.

Чем договор оказания услуг отличается от самозанятого и трудового

Для тренера со статусом самозанятого подойдёт образец договора с самозанятым тренером - там страховые взносы за тренера не начисляются; налог он вносит сам через приложение. Если же тренер в штате и ведёт постоянное расписание, его обязательные условия и образец трудового договора разобраны отдельно.

Как удержать договор в рамках гражданско-правового

Налоговая служба оценивает совокупность признаков, по которым гражданский договор прикрывает трудовые отношения. Опасные сигналы в тексте и на практике:

• формулировки о должности, трудовой функции, закреплённом рабочем месте и подчинении распорядку;
• регулярная оплата равными суммами в те же даты, что и зарплата штата;
• работа исключительно на одну студию, на её площадке и оборудовании по спущенному сверху расписанию;
• оценка самого процесса работы вместо приёмки готового результата по акту.

По статье 19.1 Трудового кодекса спорные случаи толкуются в пользу работника. Если инспекция докажет подмену, последствия несёт студия как заказчик.

Как оформить договор оказания услуг с тренером: пошаговый порядок

1. Зафиксировать статус исполнителя

   Указать, что тренер - обычное физическое лицо без регистрации как самозанятый и без ИП; от этого зависят обязанности студии по налогам и взносам.

2. Описать предмет как услуги

   В предмете договора перечислить конкретные услуги (проведение занятий, ведение группы, подготовка программы), без слов «должность», «трудовая функция» и «рабочее место».

3. Привязать оплату к акту

   Оплату закрывать актом оказанных услуг за период, без фиксированного оклада и выплат дважды в месяц в даты зарплаты.

4. Учесть НДФЛ и взносы

   Из вознаграждения студия удерживает НДФЛ, сверх вознаграждения начисляет страховые взносы по единому тарифу; травматизм добавляют только при условии в договоре.

5. Прописать самостоятельность исполнителя

   Закрепить, что тренер сам определяет порядок работы и не подчиняется внутреннему распорядку студии - это снижает риск переквалификации.

6. Хранить акты и расчёты

   Складывать акты и подтверждения выплат за весь срок работы - это главное доказательство характера отношений при проверке.

Готовые договоры с тренером во франшизе LEVITA

Собрать корректный договор оказания услуг с тренером с нуля - это работа юриста и несколько недель согласований. В сети LEVITA - ~270 студий в 9 странах - этот пакет партнёр получает готовым: шаблоны договоров под штатных, самозанятых и привлечённых тренеров, порядок приёмки, акты и памятка по удержаниям. Роялти - 10,7% с оборота - включает юридическое сопровождение, поэтому спорные кадровые вопросы партнёр решает вместе с менеджером сети. LEVITA на рынке 9 лет, и типовые ошибки найма в методологии уже закрыты. Точные вложения и сроки окупаемости под ваш город можно посмотреть в персональной финмодели.

Частые вопросы