Самозанятые открывают магазин: можно ли это по закону

Самозанятость за несколько лет стала самым простым входом в своё дело: открыл приложение, пробил чек, платишь налог с продажи и ничего не сдаёшь. Закономерно, что следующий шаг многие видят в рознице: раз торговля идёт с рук, почему бы не арендовать угол и не поставить витрину. Поисковый запрос "самозанятые открывают магазин" растёт именно из этой логики. Но здесь закон ставит жёсткую границу, и упираются в неё обычно уже после аренды помещения.

Что по закону, когда самозанятые открывают магазин?

Когда самозанятые открывают магазин в привычном смысле - закупают товар у поставщика и продают его с наценкой, - они выходят за рамки самозанятости. Режим задуман под доходы от собственного труда: услуги, работы, продажа изделий своего изготовления. Торговое посредничество под него не подпадает - так написано в самом законе, это не вопрос трактовки инспектора.

Это не мелкая формальность. Если налоговая увидит на счёте регулярные поступления с признаками перепродажи, она вправе снять режим задним числом и пересчитать налог по общим правилам. Поэтому вопрос решают до старта - затягивать до первой проверки выходит дорого.

Какие товары разрешено продавать самозанятому?

Граница проходит по происхождению товара. Сшили сумки и продаёте их через маркетплейс - это доход от своего труда, самозанятость подходит. Закупили партию чужих сумок и перепродаёте - это торговля, и для неё нужен другой статус.

Отдельно закрыты подакцизные товары (алкоголь, табак) и товары, подлежащие обязательной маркировке. Даже собственного производства - если позиция попадает под маркировку, продавать её на этом режиме нельзя. Для тех, кто смотрел в сторону общепита, работает похожая логика - подробнее в разборе можно ли самозанятому открыть кафе.

Где начинается запрещённая перепродажа?

Закон о налоге на профессиональный доход (федеральный закон 422-ФЗ) формулирует это прямо: режим недоступен тем, кто занят "перепродажей товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд". То есть продать с рук старый велосипед закон разрешает; построить на закупке и наценке торговую точку - уже нет.

Можно ли нанять продавца и какой лимит дохода?

Даже если представить "магазин" из товара собственного производства, два ограничения режима упираются в реальность розницы. Первое - нельзя держать наёмный персонал по трудовому договору, то есть посадить продавца за прилавок не получится, торговать придётся самому. Второе - доход за год не должен превысить 2,4 млн рублей; для торговой точки с арендой и оборотом это низкий потолок.

Ставки налога на этом режиме - 4% с поступлений от физических лиц и 6% с поступлений от организаций. Это и есть его сильная сторона для услуг и штучного производства, но для торговли с чужим товаром он просто не предназначен.

Как открыть магазин легально: ИП, патент или ООО?

Если товар закупной и есть наёмные сотрудники, рабочий вариант - индивидуальный предприниматель. Дальше выбирают систему налогообложения: упрощённую систему (УСН) с учётом доходов или доходов за вычетом расходов, либо патент (ПСН) - фиксированный платёж за право торговать, удобный для небольшого магазина. ООО открывают, когда в деле несколько собственников или нужен масштаб, который перерастает лимиты для предпринимателя.

1. Определить модель торговли

   Своё производство или закупка, будут ли наёмные сотрудники, ожидаемый годовой оборот. От этого зависит выбор между самозанятостью, предпринимателем и ООО.

2. Зарегистрировать статус и ОКВЭД

   Подать документы на ИП или ООО, выбрать код розничной торговли. Регистрация предпринимателя идёт через налоговую или банк за несколько дней.

3. Выбрать налоговый режим

   Сопоставить упрощёнку и патент под свой оборот и расходы; патент считают заранее по калькулятору налоговой.

4. Настроить кассу и учёт

   Для розницы нужна онлайн-касса и, для части товаров, маркировка. Это закладывают в расходы на старте.

Как собрать точку с нуля по шагам, с помещением и кассой, мы разбирали отдельно - в материале как открыть магазин с нуля. А какие ещё направления реально тянет самозанятый без перехода на предпринимателя, собрано в обзоре какой бизнес открыть самозанятому.

Сколько налогов платит розница в 2026 году?

Реформа 2026 года изменила расклад именно для торговли. Раньше небольшой магазин на упрощёнке НДС не касался; теперь порог освобождения опущен с 60 до 20 млн рублей в год, и под налог попал массовый малый бизнес. По оценкам деловых изданий, часть предпринимателей закладывает снижение дохода на 10-20% и повышение цен для покупателей.

Бизнесу дали выбор: платить полную ставку 22% с правом вычетов или льготную 5-7% без них. Для розницы с тонкой наценкой это серьёзный вопрос, потому что товар покупается с НДС, а каждый процент налога съедает маржу. Детально режимы для небольшой точки мы собрали в разборе налоги для малого бизнеса в 2026 году.

Почему услуги населению в 2026 году выгоднее розницы?

Здесь и кроется разворот, который стоит увидеть до аренды торгового помещения. Налоговый кодекс освобождает от НДС физкультурно-оздоровительные услуги населению, и этой льготы реформа не коснулась. Открываете бизнес в услугах населению - налог с занятий не платите, тогда как рознице в 2026 году НДС добавили. Для человека, который искал лёгкий старт и упёрся в запрет на торговлю, это подсказка сменить саму модель: вместо товара с наценкой - услуга, где входной порог ниже и налоговый режим мягче.

Хороший пример такой модели - студия мягкого фитнеса: небольшое помещение, занятия для людей, понятная подписка вместо закупки и склада. Сеть LEVITA развивает именно этот формат: растяжка, барре и другие направления для взрослых, где доход идёт от регулярных занятий, без закупок и перепродажи товара. Экономика у такой студии предсказуемее розничной точки - окупаемость по финмодели LEVITA держится в диапазоне:

Полный вход в студию по модели сети - ~2,5-3 млн ₽, и это сопоставимо с запуском нормального магазина, только без товарных рисков, списаний и НДС на продажи. Франшиза при этом снимает часть ошибок старта: готовый бренд, обучение и сопровождение вместо самостоятельного перебора. Если выбираете между своим делом с нуля и готовой моделью, полезен разбор франшиза или свой бизнес.

Частые вопросы